Виды организаций и налогообложения
Когда вы открываете бизнес, не стоит забывать о налогах. Важно выбрать такую систему налогообложения, которая подойдет именно вашей компании.
Как учесть виды организаций и налогообложения?
На сегодня существует пять основных систем налогообложения:
• ОСН — общая система налогообложения. В соответствии с этой системой компании нужно заплатить налог в 20% от прибыли от всех денежных поступлений на счета. В некоторых отраслях ставка налога понижена до 10%.
• УСН — упрощенная система налогообложения. Компания платит налоги в размере 6% от денежных поступлений или 15% от прибыли.
• ЕНВД, или единый налог на вмененный доход. Нужно уплачивать фиксированные суммы. Величина зависит от направления бизнеса, регулируется законодательством РФ.
• ПАТЕНТ — патентная система налогообложения. Фирма платит фиксированную сумму налога, определяемую законом.
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
Обычно 2, 3 и 4 вид обеспечивают меньшую налоговую нагрузку, но не все компании могут работать, используя эти варианты.
Расскажем подробнее о каждом.
УСН
УСН, или «упрощенка» — самая простая и понятная по структуре. Не нужно искать коэффициенты, изучать областные законы. Необходимо определиться только с одним моментом: выбрать 6 или 15%. В первом случае базой для налогов служит выручка, во втором — прибыль. В некоторых регионах ставка может быть даже ниже — 5%.
«Упрощенку» выбирают фирмы с небольшими расходами. Например, те, кто оказывает услуги по ремонту или консалтингу. УСН, где базой для исчисления налогов выступает прибыль, подходит розничным организациям, например, интернет-магазинам, зарегистрированным в качестве ИП.
Но эта форма налогообложения подходит не всем. Перейти на нее не могут:
• фирмы, у которых есть филиалы;
• кредитно-финансовые учреждния;
• компании, деятельность которых связана с микрофинансами;
• нотариусы;
• фонды с негосударственным капиталом;
• компании, у которых основные средства превышают сумму 100 млн рублей;
• организации с коллективом более 100 человек;
• фирмы, выручка которых за год более 64 млн рублей.
Патентная система
Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться и патентной системой налогообложения. Формат относительно новый, начал использоваться только в 2013 году.
Патент можно применять для многих видов деятельности (но не для всех). Это услуги, ремонт, перевозки, пошив одежды, изготовление обуви и т. п.
Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев. Руководитель организации, которая будет пользоваться этой системой, может привлекать наемных сотрудников, но не более 15 человек за один налоговый период.
Считать налоги просто. Используется оценочный доход, который предприниматель может получить за год. Налоговые ставки рассчитывают на федеративном уровне.
Патент отличается от других систем тем, что предприниматель его приобретает у государства на нужный срок в рассрочку.
На патент, который действует от 1 до 6 месяцев, рассрочка действует 25 дней. Если патент приобретен на срок более 6 месяцев, то до 25 числа нужно перечислить в налоговую 1/3 суммы, остаток отдать в течение 30 дней после окончания налогового периода.
ЕНВД
Если вы выбираете ЕНВД, сначала нужно зарегистрироваться в УФНС в том подразделении, где будете вести бизнес.
В этой системе величина налога не зависит от того, сколько заработает организация.
Размер определяется законом и рассчитывается на основе 4 показателей:
• базовой доходности (подразумевается, что бизнес будет приносить определенную выручку);
• выручки, которую будут приносить сотрудники;
• физических показателей (количества сотрудников, площади, оборудования);
• коэффициента К1 (его определяет федеральное законодательство);
• коэффициента К2 (его определяет муниципальное и региональное законодательство).
Все эти показатели считают и умножают между собой, получается месячное значение. Потом эту сумму надо умножить на три, так как налог этот платят один раз в квартал. Система чаще всего используется ООО, подходит для юридических лиц.
ОСНО
Систему ОСНО считают самой обременительной. Нужно сдавать много отчетов, да и сумма налога немаленькая. Ее используют крупные предприятия, где с документацией работают специалисты. Но эта система может быть выгодной для некоторых направлений.
Например, если партнеры и поставщики работают по ОСНО, вам тоже выгодно перейти на эту систему. Затем можно уменьшить налог на суммы, которые вы выплатите поставщикам. Система предусматривает и возможность вычета НДС, который выплачивается при ввозе товаров на таможенную территорию России.
Если вы будете использовать эту систему, нужно совершать обязательные отчисления в бюджет. Сумма и виды выплат зависят от формы собственности компании.
Индивидуальным предпринимателям нужно платить:
• НДФЛ (для резидентов РФ), ставка равна 13%;
• НДС, ставка в 0%, 10%, 18%;
• налог в 2% с имущества физ. лиц.
Акционерные общества и ООО должны перечислять:
• отчисления с прибыли — 20%;
• специальные — 0–30%;
• с имущества предприятия — 2,2%.
ЕСХН
Государство гарантирует льготное обслуживание для компаний, которые работают в сельском хозяйстве. Нужно только заниматься выпуском своей продукции, а не перепродавать ее.
Аграриям по ЕСХН предоставляется низкая ставка налога — 6%, им не нужно платить НДС и НДФЛ. Не нужно платить и налог на прибыль.
Какую систему налогообложения выбрать, — решать вам. Если необходимо, специалисты Karachev Group помогут подобрать ту, которая будет финансово выгодной именно для вашей компании.
